Bilantul contabil - cum sa il interpretezi corect

Indiferent daca ai o firma mica sau una cu o cifra de afaceri semnificativa, cu numar mare de angajati, este ideal sa ai cateva cunostinte despre contabilitate, pentru a putea decoda cifrele din spatele documentelor lungi si stufoase. In felul acesta, iti poti gestiona afacerea corespunzator si poti lua deciziile cele mai eficiente. Bilantul contabil este un document important pentru afacerea ta, pe care trebuie sa stii sa il analizezi, sa il interpretezi si sa folosesti aceste informatii in avantajul tau.

Ce este bilantul contabil?

Bilantul contabil este unul dintre cele mai importante documente, impuse prin lege, pe care, cel putin o data pe an, trebuie sa il intocmesti. Acesta prezinta situatia financiara a firmei tale pe o anumita perioada de timp, care cuprinde activele (toate bunurile pe care o firma le detine si le poate folosi in interes propriu) si pasivele (sursele de finantare – capitalul propriu si datoriile), care se folosesc in obtinerea activelor.

Bilantul contabil este obligatoriu pentru SRL, PFA, agent economic, ONG sau IFN si se realizeaza, de obicei, de doua ori pe an: o data la mijlocul anului si o data la finalul anului.

De realizarea bilantului se ocupa contabilul sau firma de contabilitate contractata.

Structura bilantului contabil este urmatoarea:

1. Bilantul propriu-zis

El este alcatuit din doua sisteme, care se stabilesc in functie de dimensiunea firmei si de pragurile fiscale la care aceasta a ajuns. In felul acesta, sistemul simplificat este destinat intreprinderilor mici, iar cel de baza, firmelor mari. Pe langa asta, bilantul cuprinde toate activele, pasivele, conturile de regularizare si primele de rambursare a obligatiunilor.

2. Documentul de profit si pierdere

Acest document cuprinde evidenta tuturor veniturilor (intrari) si cheltuielilor (iesiri), precum: salarii, incasari, datorii, facturi catre furnizori, etc. Aceste masuratori se gasesc in toate rulajele debitoare ale conturilor de cheltuieli si venituri realizate intr-o anumita perioada.

3. Anexa de bilant

Explica toate datele trecute in bilant si in contul de Profit si Piederi. Astfel, contine toate infomatiile cu privire la situatia financiara: repartizarea profitului, situatia datoriilor, a stocurilor de productie, a amortizarilor, a platilor restante, impozitelor, taxelor si multe altele.

4. Raportul de gestiune

Acesta trebuie depus impreuna cu celelalte documente, deoarece in el se regaseste situatia firmei, participatiile de capital, activitatea de cercetare si dezvoltare si orice alta informatie ce trebuie mentionata despre intreaga activitate desfasurata inca de la inceputul anului.

Cum arata un bilant contabil?

La prima vedere, fara o pregatire temeinica in ceea ce priveste cifrele din spatele contabilitatii, bilantul contabil in forma lui finala, pe care o trimiti catre institutiile statului, arata asa:

Exact, asta am zis si noi: o avalansa de cifre si date, pe care nu stii sa le interpretezi de unul singur, fara ajutor. Un serviciu de contabilitate complet este unul prin care ti se explica rapoartele contabile pe intelesul tau, nu al statului, si te ajuta sa afli povestea din spatele cifrelor contabile indescifrabile.

Simplificat, bilantul contabil care te va ajuta sa iti analizezi afacerea, arata asa:

Marea problema a celor care sunt obligati sa intocmeasca un bilant contabil este faptul ca nu pun intrebari atunci cand li se explica documentul, pentru ca nu vor sa para nestiutori sau lipsiti de experienta.

La ce te ajuta bilantul tau contabil?

Scopul bilantului contabil este de a prezenta o imagine de ansamblu cat mai clara a situatiei financiare a afacerii tale. In urma analizei si a rezultatelor, stabilesti daca afacerea ta se poate dezvolta, in ce directie anume, astfel incat sa iti gestionezi mai eficient propriile resurse. De altfel, indicatorii economico-financiari sunt cei care iti previzualizeaza evolutia bugetului si te ajuta sa ai o afacere cat mai profitabila.

Avantajele interpretarii bilantului contabil:

Iti ofera o imagine asupra resurselor obtinute (bunurile si resursele companiei la o data anume, care se pot schimba de la o zi la alta);
Iti arata sanatatea financiara a afacerii tale (Activ = Pasiv + Capital);
Poti extrage din el calitatea managementului;
Afli valoarea contabila a afacerii tale (tot ce are si ce datoreaza compania);
Te ajuta sa iti intelegi mai bine afacerea, pentru a lua cele mai bune decizii de business (iti ofera date relevante despre puterea de evolutie a afacerii si valoarea acesteia).

Cel mai eficient este sa iti aratam intr-o singura propozitie descifrarea bilantului contabil, care te ajuta sa iti evaluezi calitatea managementului.

Exista mai multi termeni care complica bilantul contabil:

1. Investitii pe termen scurt. Sunt actiuni achizitionate pe termen scurt, cu scopul obtinerii de profit prin revanzarea lor.

2. Rezultat reportat. Este profitul istoric, retinut si reinvestit in firma.

3. Activele necorporale. Sunt licentele, brevetele, soft-urile, cheltuielile de cercetare si de dezvoltare, fondul comercial.

4. Activele corporale. Sunt terenurile, fabrica, utilajele, echipamentele, mijloacele de transport, mobilierul.

5. Activele financiare. Sunt actiuni detinute pe o perioada mai mare de 1 an de zile, la alte companii.

4 elemente care arata sanatatea bilantului tau contabil

1. Regula de aur in finante

Activele fixe sa fie acoperite din capitalul permanent. Activele circulante sa se acopere din datorii pe termen scurt.

2. Lichiditatea curenta (Active circulante / Datorii pe termen scurt)

Exprima abilitatea afacerii tale de a-si plati datoriile pe termen scurt din activele circulante. O lichiditate curenta recomandata este intre 1,5 si 2.

3. Grad de indatorare (Datorii / Total active)

Este un indicator in functie de care vei primi sau nu creditul solicitat de la banca cand ai nevoie de capital suplimentar pentru finantarea afacerii tale. Un grad de indatorare < 0,25 indica o finantare sanatoasa si prudenta a cresterii de business.

4. Levierul financiar (Datorii / Capital propriu)

Reflecta gradul pana la care iti finantezi operatiunile prin capital extern versus capital intern. Cateva indicii:

▪ levier > 2,0 => risc ridicat (politica agresiva in finantarea cresterii pe datorie);

▪ levier 0,2 – 0,4 => mix echilibrat de finantare (siguranta afacerii tale);

▪ levier < 0,2 => nu iti folosesti avantajul finantarii externe pentru a-ti creste afacerea, (mai ales cand ritmul de crestere al profitului > costul finantarii).